Việc hạch toán đúng thuế suất là rất quan trọng để tuân thủ pháp luật thuế và bảo vệ lợi ích doanh nghiệp. Hiện nay, nhiều hoá đơn điện tử khi được phát hành có 2 mức thuế suất khác nhau tùy thuộc vào loại hàng hoá, dịch vụ. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn bạn cách hạch toán hoá đơn điện tử 2 loại thuế suất một cách nhanh chóng, hiệu quả nhé!
Quy định mới nhất về hóa đơn điện tử 2 loại thuế suất
Hóa đơn điện tử 2 loại thuế suất là hóa đơn mà trên đó có hai mức thuế giá trị gia tăng khác nhau, áp dụng cho các loại hàng hoá, dịch vụ khác nhau. Tình huống này xảy ra khi một doanh nghiệp bán nhiều sản phẩm, dịch vụ với mức thuế giá trị gia tăng được áp dụng khác nhau. Khi doanh nghiệp lập hóa đơn điện tử cho khách hàng, hóa đơn sẽ hiển thị cả hai mức thuế suất này, và tổng số tiền thuế giá trị gia tăng sẽ được tính riêng cho từng mức thuế suất tương ứng.
Điều này đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc kê khai và nộp thuế cho cơ quan thuế.
Hóa đơn điện tử 2 loại thuế suất và hướng dẫn cách áp dụng trong các giao dịch thương mại được quy định tại Thông tư, Nghị định của Bộ Chính trị. Cụ thể như sau:
- Xác định đúng loại thuế suất:
Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC, doanh nghiệp cần xác định đúng thuế suất GTGT áp dụng cho từng loại hàng hóa hoặc dịch vụ cụ thể. Các mức thuế suất GTGT hiện hành bao gồm 0%, 5%, 8%, 10%, và tùy thuộc vào danh mục hàng hóa, dịch vụ được quy định trong Luật thuế giá trị gia tăng và các văn bản pháp luật hướng dẫn thi hành.
- Lập hóa đơn theo mẫu quy định:
Theo khoản 6 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP của Thông tư quy định rằng hóa đơn điện tử phải được lập theo mẫu hóa đơn do cơ quan thuế qui định. Hóa đơn cần ghi đầy đủ các thông tin như tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán và người mua; mô tả hàng hóa, dịch vụ; số lượng; đơn giá; thuế suất GTGT và tổng giá trị thanh toán. Phần thuế GTGT cần được thể hiện rõ ràng và đúng quy định.
- Ghi chú rõ ràng về thuế suất:
Theo khoản 6 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ, trong trường hợp xuất hóa đơn điện tử cho hàng hóa, dịch vụ có hai hoặc nhiều loại thuế suất khác nhau, doanh nghiệp cần ghi chú rõ ràng về thuế suất áp dụng cho từng mặt hàng. Nếu trên hóa đơn có nhiều mặt hàng với thuế suất khác nhau, các mặt hàng này cần được tổng hợp và thể hiện rõ ràng trên hóa đơn.
- Đảm bảo tính hợp lệ của hóa đơn:
Điều 8 Thông tư 78/2021/TT-BTC quy định rằng hóa đơn điện tử phải được phát hành qua hệ thống có chứng thực và phải được lưu trữ đúng quy định để đảm bảo tính hợp lệ. Doanh nghiệp cần sử dụng chữ ký điện tử để xác nhận giá trị pháp lý của hóa đơn.
- Lưu trữ hóa đơn đúng quy định pháp luật:
Theo Điều 10 Thông tư 78/2021/TT-BTC, doanh nghiệp phải thực hiện việc lưu trữ hóa đơn điện tử theo quy định của pháp luật, đảm bảo có thể truy cập và xuất trình khi cần thiết cho cơ quan thuế hoặc các bên liên quan.
Doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định này để lập hóa đơn điện tử đúng theo yêu cầu, đảm bảo tính hợp pháp và phục vụ cho công tác kê khai thuế hiệu quả. Ngoài ra, doanh nghiệp cũng cần thường xuyên theo dõi cập nhật từ cơ quan thuế để điều chỉnh cho phù hợp với thay đổi trong quy định pháp luật.
Cách hạch toán hóa đơn điện tử 2 loại thuế suất chuẩn quy định
Để quá trình hạch toán được diễn ra đúng quy trình, doanh nghiệp cần tuân theo các bước sau:
Phân loại hàng hóa, dịch vụ
- Xác định từng loại hàng hóa, dịch vụ trong hóa đơn có thuế suất khác nhau (ví dụ: 0% và 10% hoặc 5%).
- Cần ghi rõ số lượng và đơn giá của từng loại hàng hóa, dịch vụ.
Ghi nhận doanh thu và thuế GTGT
Ghi nhận doanh thu riêng cho từng loại thuế suất và cách tính thuế GTGT tương ứng. Quá trình ghi nhận doanh thu và thuế được chia làm 3 bước:
Bước 1: Kiểm tra hóa đơn và xác định loại thuế suất.
- Phân loại mặt hàng/dịch vụ: Xác định các mặt hàng/dịch vụ được áp dụng thuế suất 0%, 5%, 8% và 10%.
- Kiểm tra thông tin hóa đơn: Đảm bảo các thông tin trên hóa đơn chính xác và đầy đủ.
Bước 2: Ghi nhận vào sổ kế toán.
- Ghi nhận doanh thu và thuế GTGT cho từng loại thuế suất.
- Hạch toán vào các tài khoản liên quan:
- Doanh thu chịu thuế 0%: Tài khoản 511 và 33311.
- Doanh thu chịu thuế 5%: Tài khoản 511 và 33312.
- Doanh thu chịu thuế 8%: Tài khoản 511 và 33312.
- Doanh thu chịu thuế 10%: Tài khoản 511 và 33313.
Bước 3: Kiểm tra và đối chiếu sổ sách.
- Đối chiếu với báo cáo thuế: Đảm bảo số liệu trên sổ sách khớp với báo cáo thuế.
- Kiểm tra lại các khoản thuế GTGT đầu ra và đầu vào.
Xem thêm:
Cách xuất hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh mới nhất hiện nay
Hướng dẫn chi tiết cách xuất và in hóa đơn điện tử VNPT theo Thông tư 78
5 điều doanh nghiệp cần biết về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền
Cách tra cứu hóa đơn điện tử theo Thông tư 78, Nghị định 23 nhanh chóng – chính xác
Cách hạch toán hóa đơn có 2 loại thuế suất trên VNPT-Invoice
Dịch vụ Hóa đơn điện tử VNPT-Invoice của Tập đoàn VNPT là giải pháp tối ưu dành cho doanh nghiệp trong việc phát hành và quản lý hóa đơn điện tử. . Cung cấp các tính năng thông minh như hỗ trợ truy vấn, phân tích dữ liệu, giúp doanh nghiệp quản lý tài chính hiệu quả hơn.
VNPT-Invoice – Dịch vụ Hóa đơn điện tử của VNPT đáp ứng đầy đủ điều kiện pháp lý về nghị định 51/2010-NĐ-CP và thông tư 32/2011/TT-BTC, thông tư 78/2021/TT-BTC, để thay thế hóa đơn giấy theo quy định hiện hành của Bộ Tài chính và Tổng Cục thuế.
Dưới đây là cách thực hiện hạch toán hóa đơn điện tử 2 loại thuế suất khác nhau trên VNPT-Invoice:
Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống VNPT Invoice.
Bước 2: Nhập thông tin hóa đơn.
- Chọn loại hóa đơn phù hợp: Hóa đơn với nhiều thuế suất.
- Nhập thông tin mặt hàng/dịch vụ: Đảm bảo nhập đúng thuế suất cho từng mặt hàng/dịch vụ.
Bước 3: Ghi nhận và lưu trữ.
Kiểm tra lại các thông tin đã nhập để đảm bảo độ chính xác và lưu lại.
Một số câu hỏi thường gặp (FAQ) về hóa đơn điện tử 2 loại thuế suất
Làm thế nào để xác định đúng loại thuế suất cho từng mặt hàng?
Để xác định đúng loại thuế suất cho từng mặt hàng, bạn có thể thực hiện theo các bước sau:
- Tra cứu danh mục hàng hóa: Bạn nên tham khảo danh mục hàng hóa và tỷ lệ % thuế suất thuế giá trị gia tăng do Nhà nước quy định. Thông thường, các cơ quan thuế sẽ công bố danh mục này.
- Tìm hiểu các quy định pháp luật: Nắm vững các quy định hiện hành về thuế, bao gồm thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế tiêu thụ đặc biệt, và thuế xuất nhập khẩu, để xác định mức thuế đúng.
- Theo dõi thông tin cập nhật: Các quy định về thuế có thể thay đổi theo thời gian, vì vậy cần thường xuyên cập nhật thông tin từ các nguồn tin cậy để đảm bảo áp dụng đúng loại thuế suất cho từng mặt hàng.
Cách xử lý khi phát hiện hóa đơn đã xuất sai thuế suất?
Khi phát hiện hóa đơn đã xuất sai thuế suất, người bán cần thông báo ngay cho người mua để tiến hành điều chỉnh hoá đơn sai sót và thực hiện theo các bước sau:
- Bước 1: Xử lý sai sót về thuế suất: Người bán thực hiện lập hoá đơn điện tử điều chỉnh hoặc lập hoá đơn điện tử mới thay thế cho hoá đơn sai sót.
- Bước 2: Gửi lại người mua hoá đơn điều chỉnh hoặc hoá đơn thay thế.
Có cần thông báo với cơ quan thuế khi điều chỉnh thuế suất trên hóa đơn?
Câu trả lời là có, khi điều chỉnh thuế suất trên hóa đơn, bạn cần phải thông báo với cơ quan thuế. Theo quy định của Luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn, việc điều chỉnh hóa đơn, đặc biệt là liên quan đến thuế suất, cần được thực hiện một cách chính xác và minh bạch.
Kết luận
Hạch toán hóa đơn điện tử 2 loại thuế suất chính xác và đúng quy định là yếu tố tối quan trọng trong hoạt động kinh doanh của mỗi doanh nghiệp. Việc sử dụng hệ thống hóa đơn điện tử hiện đại như VNPT-Invoice là một giải pháp hiệu quả để đơn giản hóa quy trình hạch toán, xuất hóa đơn điện tử 2 loại thuế suất giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và nguồn lực, giảm thiểu sai sót trong lập hóa đơn và quản lý thông tin một cách dễ dàng.
Nếu bạn muốn tìm hiểu thêm về các sản phẩm – dịch vụ của VNPT, vui lòng liên hệ hotline OneSME hoặc truy cập kênh tư vấn miễn phí để nhận được hỗ trợ tư vấn giải pháp chi tiết.
_______
Website: https://onesme.vn
Hotline: 1800 1260
Email: onesme@vnpt.vn
Tư vấn miễn phí: https://onesme.vn/enterprise/contact-us
